Какие налоги платятся при вступлении в наследство по закону и по завещанию

Процесс вступления в наследство предполагает получение в собственность какого-то имущества. Наследство можно получить по закону или по завещанию. Однако, при любом способе, вы становитесь владельцем собственности. По закону, все граждане нашей страны платят имущественный налог – пошлину, которую должен перечислить государству собственник. Какие налоги платятся при вступлении в наследство – разберемся в статье.

Платится ли налог при вступлении в наследство

Еще недавно у нас в стране действовал закон, согласно которому, прежде чем наследовать что-то, человек должен был заплатить соответствующий налог. Только после этого можно было считать себя владельцем того, что оставили родственники. Ставка определялась соотношением стоимости наследуемого имущества и минимального размера оплаты труда, и рассчитывалась в зависимости от родственных связей.

Ближайшие члены семьи должны были заплатить 5 % от стоимости; те, кто входил во вторую очередь, – 10, более дальние родственники — 20 % и т. д.

Однако в июле 2005 года вышел закон № 78-ФЗ, который отменил действие прежних правил. Теперь, с января 2006 года, налог при вступлении в наследство после смерти бывшего собственника не выплачивается. При этом речь идет о любом способе наследования – по закону или по завещанию.

Госпошлина

Однако очень многие и сейчас путают понятие налога на наследство и пошлину, которую государство взимает при этом за оформление свидетельства.

Для того чтобы заняться оформлением имущества, полученного в наследство, нужно взять у нотариуса свидетельство. Этот документ получают и те, кто вступает в свои права по завещанию – то есть лица, которых завещатель сам назначил своими преемниками.

Если же человек не оставил письменного распоряжения или дал указания только относительно части своего имущества, то распределение оставшейся доли или всей собственности происходит по закону. Тут тоже нужно будет получить свидетельство после оплаты пошлины и только тогда переходить к регистрации собственности.

Размер пошлины

Сумма, которую придется заплатить при получении свидетельства, зависит не от того, по завещанию вы получили имущество или по закону. Ставки пошлины установлены Налоговым кодексом нашей страны.

Рассчитываться она будет в соответствии со степенью родства наследника и наследодателя. Чем более дальние связи между родственниками, тем выше сумма. Так, ближайшие родственники – дети, супруги, родители, братья и сестры, бабушки или дедушки — должны заплатить 0,3 % от стоимости имущества. При этом сумма не должна превышать 100 тысяч рублей. Для всех остальных размер пошлины составит 0,6 % и не может превышать 1 миллион рублей.

Освобождение от уплаты пошлины

При любом способе получения наследства есть категории людей, которые могут не платить пошлину, оформляя свидетельство. К ним относятся:

• несовершеннолетние;
• родственники, которые жили в одной квартире с наследодателем при жизни и после его смерти приняли на себя все хлопоты по содержанию и сохранению имущества, то есть фактически вступили в наследство;
• недееспособные родственники или наследники по завещанию;
• Герои России и Советского Союза, ветераны Великой Отечественной войны, кавалеры Ордена Славы и т. д.

Если наследники имеют I или II группы инвалидности, они оплачивают только половину положенной суммы.

Имущественный налог при вступлении в наследство

После смерти человека его имущество распределяется между родственниками. Если он оставил завещание, то все будет разделено по этому документу, если же нет, то законным способом – сначала между членами семьи, а при их отсутствии – между остальными родственниками.

Получив наследство, человек становится обладателем имущества – земельного участка, транспортного средства, денежных средств или недвижимости. По закону, все граждане нашей страны ежегодно платят налоги – земельный, транспортный, имущественный.

Так, став владельцем квартиры, новый собственник платит налог на имущество за каждый год владения жильем. Рассчитывается он по определенной схеме. На его размер влияет кадастровая стоимость объекта и другие факторы.

При получении в наследство транспортного средства после оплаты пошлины и получения свидетельства, регистрации в ГИБДД, родственник сможет управлять и распоряжаться им по своему усмотрению. Каждый год, пока владеет автомобилем, он выплачивает транспортный налог. Его сумма зависит от мощности транспортного средства. Это же относится и к автобусам, грузовой технике, речному и морскому транспорту. От оплаты освобождаются только владельцы лодок, комбайнов и транспорта для инвалидов.

Если в наследство достался земельный участок, то земельный налог, который начнет платить новый владелец, будет рассчитываться не с даты его вступления в свои права, а со дня смерти прежнего собственника. Перед этим проводится новая оценка участка и, исходя из этой стоимости, рассчитывается сумма, которую надо заплатить в качестве ежегодного налога. Если участок относится к дачным или садовым землям, то ставка будет равна 0,3 %, иначе – 1,5 %.

Что делать при продаже имущества

При получении в наследство имущества человек становится его собственником и может распоряжаться по своему усмотрению. Если желает продать его, то важно, как скоро после приобретения, новый владелец решил избавиться от него.

При продаже любой собственности обязательно уплачивается налог с полученных доходов, если человек владел ею меньше трех лет. Его ставка равна 13 % . Этот так называемый НДФЛ – налог с доходов физических лиц.

Продав, к примеру, квартиру, дом или земельный участок, которые были получены в наследство меньше, чем три года назад, человек должен будет заполнить декларацию и заплатить налог, составляющий 13 % от её стоимости (за минусом фиксированного налогового вычета 1 млн.руб.). При продаже автомобиля фиксированный налоговый вычет составит 250 тыс.руб.

В заключение

Таким образом, налог на наследство без завещания или по нему уже больше 10 лет не уплачивается. Однако будущие новые владельцы имущества должны оплатить пошлину при оформлении свидетельства – как основание для регистрации своих прав, а также в дальнейшем выплачивать полагающиеся по закону ежегодные сборы – имущественный, транспортный или земельный налоги.

При продаже имущества, полученного в наследство, нужно заплатить пошлину – НДФЛ, если новый владелец продает его раньше, чем через три года со дня смерти прежнего хозяина.