Что нужно знать о налоге на наследство

Получение наследства предполагает не только приобретение какого-то имущества, но и требует от наследников выполнения некоторых обязательств, таких, как внесение в бюджет некоторых платежей.

Многих правопреемников интересует: платится ли сейчас налог при наследовании? На какие средства необходимо рассчитывать, чтобы оформить наследственные права? Попробуем разобраться в данных вопросах.

Варианты оформления наследства

Имущество умершего родственника переходит его правопреемникам по закону или по завещанию. Причем наследование по завещанию происходит в первую очередь, поскольку завещанием наследодатель заранее определяет, кому и в каких пропорциях достанется имущество. Наличие завещания не может ущемлять права несовершеннолетних детей, недееспособных наследников, пожилых родителей. В любом случае, даже если есть завещание, вышеуказанным категориям положена обязательная доля наследства.

Если же наследодатель не оставил завещания, то имущество будет делиться между всеми наследниками. На наследство по закону могут претендовать родственники умершего в порядке установленной Гражданским кодексом РФ очередности. Претендентов на получение наследуемого имущества в пределах одной очереди может быть один человек или несколько лиц. Если отсутствуют наследники первой очереди, то в процесс наследования включаются наследники второй очереди и т. д.

Налоги при наследовании

Оформление наследственных прав предусматривает определенные финансовые затраты. При любом способе наследования не избежать уплаты госпошлины за выдачу свидетельства о праве на наследство, услуг нотариуса, госпошлины за подачу иска, если кто-либо из наследников обратится в суд. Что же касается налоговых платежей, то ранее наследники обязаны были, при получении наследства, оплатить налоги. На сегодняшний день налог на наследство отменен.

Важно: закон, который освободил правопреемников от налогового бремени, был принят еще более десяти лет назад. Причем данное правило применимо как при вступлении в наследство после смерти родственника без завещания (по закону), так и при наследовании по завещанию.

Изменения налогового законодательства

До 2005 года наследники должны были подать в налоговую службу декларацию о доходах, в которую необходимо было включить и перечень полученного наследственного имущества. Если стоимость превышала минимальную оплату труда более, чем в 850 раз, то налог граждане платили. От конечной стоимости имущества, полученного по наследству, наследник отчислял налог в размере 5-10 %. Сумма во многом зависела от степени родства, доли полученного имущества, гражданства наследника.

С принятием ФЗ № 78 законодатели существенно облегчили наследникам процесс оформления имущественных прав, освободив их от налогов. При этом не играет роли ни родство с наследодателем, ни статус резидента, нерезидента РФ – абсолютно у всех граждан появилась возможность не платить налог на наследство.

Данная норма также нашла свое отражение и в Налоговом кодексе РФ. Так, согласно НК (п.18 ст. 217), доходы, полученные по наследству, не облагаются налогами. Но, по закону, налоги с наследства все же платятся на некоторые виды имущества. Есть ряд исключений, когда налогообложение наследства применяется. К перечню унаследованного имущества, попадающего под налог, относятся:

• вознаграждения авторам произведений искусства, науки, литературы;
• вознаграждения авторам изобретений, полезных моделей, промышленных образцов.

Указанный список является исчерпывающим. Никакое другое имущество больше не может быть включено в него.

Плата за оформление наследства

Все же наследники должны понимать, что оформить наследство бесплатно не получится. Дело в том, что, по закону, все наследники платят государственную пошлину. В каких случаях она платится?

Государственная пошлина – это обязательный платеж, который оплачивается получателем государственной услуги за совершение юридически значимых действий. Госпошлина платится при выдаче правоустанавливающего документа на наследственное имущество – свидетельства о праве на наследство. Сумма пошлины зависит от степени родства умершего и его наследника, а также от стоимости имущества.

Наследники первых очередей: супруг, дети, родители, а также близкие родственники: родные сестры, братья оплачивают 0,3 % от стоимости имущества, но не более 100 тыс. рублей. Все остальные наследники платят пошлину в размере 0,6 % от стоимости имущества, но не более одного миллиона рублей.

Чтобы точно рассчитать размер пошлины, проводят экспертную оценку. Этим вопросом занимаются независимые оценщики. По результатам проведенных оценочных мероприятий делается заключение о реальной рыночной цене. От этой цифры отталкиваются при определении госпошлины.

Важно: не имеет значения, по закону или по завещанию происходит наследование – госпошлина вносится в одинаковом размере.

По закону, некоторые категории граждан имеют льготы по оплате пошлины: полностью освобождены или имеют скидки. Не платят пошлину на наследование:

1. Ветераны и инвалиды ВОВ.
2. Кавалеры ордена Славы.
3. Герои СССР и РФ.

Кроме этого, к льготным категориям отнесены:

• лица, проживающие вместе с наследодателем на одной жилплощади и продолжающие там проживать;
• несовершеннолетние и недееспособные лица;
• наследники граждан, погибших при выполнении служебных обязанностей.

Льготу 50 % по оплате имеют инвалиды 1-2 групп.

Полученные в виде пошлины денежные средства перечисляются в бюджет и, таким образом, пополняют общую казну.

Другие расходы наследников заключаются в оплате нотариальных услуг. Здесь точно назвать сумму невозможно, так как нотариусы устанавливают расценки на свои услуги самостоятельно. Законодательно этот момент не урегулирован, а потому в каждом случае сумма может существенно отличаться.

Бывает, что нотариус не может по каким-то причинам оформить документы на имущество наследникам. Причины могут быть разные: отсутствие правоустанавливающих документов, спор между наследниками, оспаривание завещания, пропуск срока для вступления в права и другое. Все эти спорные моменты предстоит решать в судебном процессе.

Обращение с иском в суд – также платная процедура. До подачи искового заявления истец платит госпошлину. Ее сумма зависит от стоимости спорного имущества. Более точные размеры пошлины можно посмотреть в статье 333.19 НК РФ.

Налогообложение имущества

Если наследники не уплачивают налог на наследство, то других обязательных платежей, связанных с имуществом, не удастся избежать. Став владельцем вышеуказанных объектов, гражданин обязан декларировать свое имущество. Налогами облагаются:

1. земельные участки (земельный налог);
2. транспортные средства (транспортный налог);
3. объекты недвижимости (налог на недвижимость).

Внимание: налог платиться один раз в год. ФНС рассчитывает его размер по итогам налогового года. В случае невнесения платежа к неплательщику могут применить штрафные санкции.

Ставки налога на недвижимость, землю, транспорт в соответствии с Налоговым кодексом РФ устанавливаются в каждом регионе органами местной власти.

Если собственник, после получения наследства, хочет продать его.

Если было продано недвижимое имущество, которое находилось в собственности менее трех лет, то бывший собственник оплачивает 13 % от цены объекта недвижимости, указанной в договоре купли-продажи, а если она ниже кадастровой стоимости объекта, то 13% от кадастровой стоимости, уменьшенной на коэффициент 0,7 . Причем, если владелец самостоятельно не задекларирует объект, Налоговая служба может направить ему письменное уведомление о необходимости подачи декларации и уплате налога, поскольку в ФНС поступают все сведения о выданных свидетельствах о праве на наследство.

Заключение

Налог на наследство в России не применяется уже очень давно. Но лицам, наследующим имущество, необходимо понимать, что для получения имущества умершего родственника предстоит потратиться. Наследник должен рассчитывать и на те затраты, которые предстоит понести при оформлении наследства у нотариуса или через суд.