Какой налог с продажи квартиры полученной по наследству

В большинстве случаев наследование связано с большой финансовой надеждой. Кому-то унаследованное имущество становится постоянным жильем, другим – источником серьезного дохода.

В правовом государстве любая прибыль подлежит налогообложению. Исключением не является столь высокий доход, как выручка от продажи недвижимости. Поэтому, перед тем, как решиться на реализацию унаследованной жилплощади, стоит уделить внимание вопросу, платится ли налог с продажи квартиры, полученной гражданином по наследству?

Основные положения

При получении в наследство квартиры гражданину сулит не только прибыль, но и выполнение некоторых обязанностей. В частности, уплата налога. Его размер зависит от того, будет ли продана недвижимость или останется во владении наследника. В первом случае сумму определяет ИФНС, во втором – продавец рассчитывает самостоятельно.

Налог с дохода от продажи квартиры, которая досталась по наследству, выплачивается на общих основаниях, предусмотренных для прибыли граждан от реализации недвижимости. Продавец обязан отчитаться перед государством об осуществленной сделке и внести платеж в бюджет вне зависимости от способа приобретения имущества.

Однако практически из всех правил найдутся исключения. Поэтому важно знать, нужно ли платить налог при продаже?

Когда не нужно платить налог

Законодательством предусмотрено несколько случаев, когда платить налоги на доходы физических лиц не нужно:

1. При продаже доставшейся квартиры, находящейся в собственности наследника более 3-х лет.
2. При продаже наследственного жилья по цене менее 1 миллиона рублей. Не следует специально занижать стоимость, поскольку налоговая инспекция может проверить ее соответствие с кадастром.

Во всех иных ситуациях доход от реализации жилой недвижимости облагается НДФЛ. Однако сумму налога можно существенно снизить законным путем.

Как уменьшить налог

У каждого гражданина имеется право на налоговый вычет в размере 1 миллиона рублей. Используется он так:

• из стоимости, по которой куплена квартира, вычитается 1 000 000 рублей;
• с оставшейся суммы исчисляется налог.

Например, если в договоре указана цена в 1 650 000 рублей, то при применении вычета налог при продаже квартиры рассчитывается с 650 000 рублей. Именно поэтому сделки до миллиона рублей не подлежат налогообложению.

Если унаследованное жилье разделено между несколькими собственниками, налоговое бремя можно свести до минимума. Для этого стоит продать доставшуюся квартиру по долям, применив налоговый вычет по каждой сделке.

Как рассчитать сумму налога

Для начала необходимо определить налогооблагаемую базу – доход продавца наследуемого имущества. При применении вычета из суммы, которая получена, вычитается 1 000 000 рублей. Формула расчета следующая:

• НД = Ц – 1000 000;
• где НД – доходы, которые облагаются налогом;
• Ц – цена на недвижимость.

На следующем этапе рассчитанный доход умножается на ставку налога. Она зависит от того, является ли продавец жилья налоговым резидентом РФ.

Внимание! Решающий фактор в определении налоговой ставки – не гражданство, а период проживания на территории России.

Иностранцы и россияне, преимущественно проживающие за рубежом (более 183 дней подряд до совершения сделки) платят 30 % от прибыли. Остальные граждане – 13 %.

К наследникам, не являющимся налоговыми резидентами РФ, не применяется правило трехгодичного срока для освобождения от уплаты налога. Они обязаны платить 30 % вне зависимости от времени нахождения имущества в их собственности.

Примеры расчета налогового платежа

Пример № 1

Гражданин Викулов С.Ю., проживающий в Екатеринбурге, продал в 2018 году унаследованную в 2016 году квартиру по цене 3 400 000 рублей. Применив имущественный вычет, сумма НДФЛ к уплате составит:

• (3 400 000 – 1 000 000) * 13 % = 312 000 (рублей).

Пример № 2

В 2010 году Пуляева В.Ж. унаследовала по завещанию квартиру, находящуюся в Москве. В 2016 году она уехала работать в Англию, а в 2017 году продала унаследованное жилье за 7 800 000. Поскольку женщина уже не является налоговым резидентом РФ, несмотря на длительный срок владения доставшимся имуществом (более 3-х лет), ей подлежит оплатить НДФЛ в размере:

• (7 800 000 – 1 000 000) * 30 % = 884 000 (рублей).

Сроки и порядок уплаты НДФЛ

Уплата налога при продаже квартиры, полученной человеком по наследству, производится после сдачи отчета о сделке в налоговый орган. Заполняется он налогоплательщиком самостоятельно по форме 3-НДФЛ. Бланк документа можно скачать на сайте ФНС или здесь. Наиболее простой способ оформления – в специальной программе «Декларация».

Внимание! Декларационная форма утверждается каждый год новая. Поэтому заполнять ее надо за соответствующий год. Например, оформить отчет за 2017 год нельзя на бланке 2012, 2014 или любого иного года.

К декларации обязательно прилагаются документы, подтверждающие сумму дохода (договор продажи с указанием цены проданного объекта). До 30 апреля года, следующего за годом получения дохода, собранный пакет представляется в ИФНС по месту постоянной регистрации налогоплательщика (не по месту его фактического жительства или нахождения недвижимости).

Если последний день для сдачи отчетности выпадает на выходной или праздник, он переносится на ближайшую рабочую дату. Так, в 2018 году декларации принимаются налоговыми инспекциями по 2 мая включительно.

После сдачи документов следует заплатить налог с продажи, указанный в декларации, не позже 15 июля. Относительно праздников и выходных, на которые выпадает последний день уплаты, действует то же самое правило: в 2018 году перечислять НДФЛ можно по 16 июля.

Как определить точный срок владения

Если у наследника не было доли в полученной квартире до кончины наследодателя, трехлетний срок исчисляется со дня смерти усопшего. При владении хотя бы малейшей частью унаследованного имущества при жизни наследодателя данный период определяется по дате ее оформления в собственность.

По отношению к принятию в расчет месяцев действует следующее правило: если наследодатель умер после 15 числа, месяц берётся в зачет, иначе – отбрасывается.

• Пример № 1 – Комаров Р.Я. скончался 11 июня 2017 года. Его наследник сможет продать доставшуюся квартиру без уплаты НДФЛ лишь с июня 2020 года.
• Пример № 2 -Пономарева Г.Л. умерла 27 июня 2016 года, оставив квартиру сыну. Мужчине не нужно будет платить налог с продажи в случае оформления сделки, начиная с июля 2019 года.